Чем рентабельность отличается от эффективности?

Одним из самых известных инструментов оценки деятельности экономических структур является показатель "рентабельность ". В самых разнообразных и, в том числе, очень авторитетных источниках указывается на то, что это важный показатель экономической эффективности, который комплексно отображает степень использования материальных ресурсов и денежных средств . Действительно ли это так, и какую именно деятельность отображает этот показатель?

Если говорить о движении денежных средств, классическое определение рентабельности – это отношение прибыли (П) к затратам (З). В свою очередь, понятие прибыль опирается на две базовые экономические категории: затраты (З) и доход (Д). Таким образом, рентабельность (Р) определяют, используя базовые показатели Р=(Д-З)/З, или посредством использования производного показателя «прибыль» - Р=П/З.

Что позволяет оценивать рентабельность? Рентабельность дает оценку операционной деятельность экономической структуры, но при этом необходимо уточнять, в рамках какого интервала времени. Это необходимо делать, поскольку исходными данными для расчета являются материальные или финансовые потоки по входу и выходу структуры, без их привязки к конкретным операциям.

Технология определения рентабельности следующая. В рамках определенного интервала времени регистрируется движение материальных и/или денежных средств на входе и выходе экономической структуры. Если для упрощения принять что операционные затраты связаны с началом операции, а получение дохода с ее завершением, то в анализируемый период попадут затраты по операциям 2, 3 и 5, поскольку начало операций 1, 4 и 6 находится вне пределов анализируемого периода.

Аналогично, если речь идет о денежных поступлениях, доходы по операциям 3, 5 и 6 не будут учитываться, поскольку завершение операций находится за пределами анализируемого интервала.

Таким образом, рентабельность характеризует финансовую картину приходов и расходов структуры в рамках определенного интервала. А насколько качественно она отображает эффективность деятельности исследуемой экономической системы ?

Предположим, что в предыдущем отчетном интервале, в связи, например, с сезонностью, были сконцентрированы основные затраты, а в текущем основные доходы. В таком случае, рентабельность предыдущего периода деятельности будет занижена, а рентабельность текущего – завышена. Таким образом, рентабельность достоверно не отображает эффективность деятельности экономической структуры.

Кроме того, зачем подменять понятие «рентабельность», понятием «эффективность»? Если для оценки деятельности используется рентабельность, нужно говорить, что оценивается рентабельность экономической деятельности некоторой структуры в рамках определенного интервала времени, а не эффективность.

Несостоятельность рентабельности, как инструмента оценки эффективности, становится очевидной при сравнении эффективности отдельных операций. Например, операция А, с более высокой рентабельностью, может быть менее эффективной по сравнению с операцией Б, если операция Б короче операции А.

Для определения эффективности приведенных операций используется показатель идентификации операции E(З,Д,Tо), который связывает интегральную стоимостную оценку входных продуктов операции (З), выходных продуктов операции (Д) и ее время (To)

Здесь Т1 – интервал использования эффекта операции. В экономических расчетах это единичный интервал.

Предположим, необходимо исследовать две операции (табл.). Здесь доход и затраты выражены в денежных единицах, время операции в днях.

Как видно, более высокая рентабельность не обязательно соответствует более высокой эффективности.

Выводы .

1. Концептуальное отличие рентабельности от эффективности состоит в том, что рентабельность это инструмент усредненной оценки деятельности исследуемой экономической структуры в рамках определенного интервала времени, эффективность оценивает результаты отдельной операции, процесса или проекта.

2. Рентабельность связывает между собой совокупные затраты и совокупную прибыль исследуемой структуры в рамках установленного интервала времени, а эффективность – затраты, прибыль и время конкретной операции.

Источники:

1. Большая советская энциклопедия. (В 30 томах). Т. 22 Рентабельность. М.:, «Советская энциклопедия». 1975, 628 с.

2. Экономика. Рентабельность [Электронный ресурс] - Режим доступа: \WWW/ URL: http://economics.wideworld.ru/economic_theory/organization_profit/3/ - 09.03.2012 г. - Загл. с экрана.

3. Создаем эффективные системы..ua/step3/step3-9.html - 09.03.2012 г. - Загл. с экрана.

Рентабельность выручки это…

Рентабельность выручки – это финансовый показатель, характеризующий долю прибыль в выручки предприятия. Этот коэффициент показывает какой процент от выручки занимает прибыль. Таким образом, зная показатель рентабельности выручки можно определить какой должна быть выручки для обеспечения необходимой нормы прибыли. Для расчета данного показателя необходимо разделить чистую прибыль на выручку предприятия и умножить на 100 процентов.

Формула рентабельности выручки:

(Чистая прибыль/выручка) *100%

Иногда при расчетах используют валовую прибыль вместо чистой прибыли.

Investocks объясняет «рентабельность выручки»

Данный показатель является одним из базовых для проведения финансового анализа предприятия. Рентабельность выручки предприятия сравнивают со среднеотраслевой рентабельностью для выявления потенциальных проблем. Например, если среднеотраслевой показатель рентабельности составляет 20%, а у анализируемого предприятия рентабельнось выручки всего лишь 5%, то это явно говорит о возможных проблемах с себестоимостью либо другими затратами. При чрезмерно высоких затратах уровень рентабельности выручки как правило понижается. По уровню рентабельности можно определить насколько успешно менеджмент компании руководит процессом преобразования входов или имеющихся ресурсов в выручку.

Предприниматели, желающие успешно развивать свой бизнес, должны регулярно анализировать его экономические показатели, в том числе - рентабельность и прибыль. Но, к сожалению, не все знают точно, чем они отличаются, а некоторые и вовсе считают синонимами. Рассказываем, что есть общего и различного у этих понятий, как рассчитать и анализировать их.

Чтобы понять, в чём состоит отличие между рентабельностью и прибылью, нужно начать с общих определений. В принципе, уже после этого многое станет ясно. Прибылью называется разница между полученной от предпринимательской деятельности выручкой и затраченными расходами. Прибыль - это финальный результат работы бизнесмена, это то, ради чего в принципе и ведётся собственное дело. Она измеряется исключительно в конкретных денежных суммах.

Рентабельность - чуть более сложный показатель. Она отображает, насколько эффективно бизнес использует все имеющиеся активы, сколько прибыли приносит каждая вложенная единица денежных средств. Например, расчёт коэффициента рентабельности покажет, сколько процентов прибыли принёс предприятию каждый затраченный рубль. Преимущественно измеряется в процентах, хотя, разумеется, никто не запретит перевести проценты в конкретные денежные суммы.

Формулы расчёта рентабельности и прибыли

Итак, чем отличается прибыль от рентабельности? Если говорить совсем простым языком, то прибыль - это деньги, которые бизнесмен получает «на руки», а рентабельность - это процентный показатель, демонстрирующий, насколько эффективно предприятие выстроило свою работу и сколько денег получает от каждого вложенного рубля. Оба эти параметра рассчитываются по несложным формулам.

Прибыль - это деньги, которые бизнесмен получает «на руки», а рентабельность - это процентный показатель, демонстрирующий сколько денег получает предприятие от каждого вложенного рубля

Прибыль: формула и пример расчёта

Важно знать, что экономисты выделяют несколько видов прибыли, самыми важными из которых являются валовая и чистая. Валовая прибыль показывает разницу между вырученными средствами и себестоимостью товаров. Она рассчитывается по такой формуле: «Выручка - себестоимость».

Например, известно, что себестоимость одной единицы товара составляет 500 рублей. Предприниматель продал 150 единиц такого товара по цене в 850 рублей. Тогда валовая прибыль будет равна: (150 х 850) - (150 х 500) = 127 500 - 75 000 = 52 500.

Чистая прибыль

Значит ли это, что после продажи этой партии товара предприниматель получит на руки 52 500 рублей? Не совсем. Дело в том, что валовая прибыль не равна чистой прибыли - сумме средств, остающейся на счету предпринимателя после уплаты всех обязательных платежей и налогов. Вычислить её несколько сложнее, так как необходимо собрать больше данных.

Предположим, за месяц компании удалось продать 2 000 единиц товара по цене 850 рублей (при себестоимости 500 рублей), но он должен будет заплатить 30 000 рублей за аренду помещения и коммунальные услуги, 15 000 рублей сотруднику, перевести средства в пенсионный фонд и также перечислить в бюджет 15% от валовой прибыли. Останется бизнесмен в плюсе или в минусе? Считаем:

1. Общий доход: 2 000 х 850 = 1 700 000 рублей.
2. Общая себестоимость: 2 000 х 500 = 1 000 000 рублей.
3. Валовая прибыль: 1 700 000 - 1 000 000 = 700 000 рублей.
4. Размер налогового сбора: 700 000 х 15% = 105 000 рублей.
5. НДФЛ за работника: 15 000 х 13% = 1950 рублей.
6. Взнос в пенсионный фонд за работника: 15 000 х 22% = 3300 рублей.
7. Чистая прибыль: 700 000 - 105 000 - 30 000 - 15 000 - 1950 - 3300 = 544 750 рублей.

Таким образом, после уплаты всех обязательных платежей (аренды, зарплаты, налогов, взносов) на руках у предпринимателя остаётся 544 750 рублей, которые он вправе использовать как на личные нужды, так и потратить на развитие бизнеса, вложить в производство, закупить новые материалы или сырьё (что на практике происходит значительно чаще).

Важно знать, что экономисты выделяют несколько видов прибыли, самыми важными из которых являются валовая и чистая

Рентабельность: формула и пример расчёта

Теперь перейдём к расчёту рентабельности. Самый простой вариант предполагает знание себестоимости товара и полученной прибыли: (вырученные средства / себестоимость) х 100%. Используем для расчёта данные из предыдущего примера.

После продажи 2 000 единиц товара с себестоимостью 500 рублей по цене в 850 рублей, предприниматель получил 1 700 000 рублей. Насколько рентабелен такой бизнес? Считаем: (1 700 000/1 000 000) х 100% = 1,7.

Есть ли у рентабельности нормальное значение

В связи с тем, что рентабельность измеряется в процентах, у многих возникает вопрос, есть ли у неё границы нормального значения. Как таковых границ нет. Многое зависит от целей, которые предприниматель ставит перед собой. Например, кому-то достаточно добиться дохода, необходимого для поддержания бизнеса «на плаву», а кому-то требуется постоянно повышать свои доходы и расширять бизнес.

Если рентабельность кажется предпринимателю недостаточной, он терпит убытки, можно принять ряд мер для её повышения. Например, поднять цену на товар или попытаться снизить себестоимость. Обычно для этого оптимизируют производство, пересматривают подход к логистике, закупают более недорогие материалы. В общем, ищут любые пути для сокращения расходов.

Что влияет на прибыль и рентабельность

Факторы, влияющие на эти показатели, во многом схожи: в формулах фактически используются одни и те же данные. К основным факторам влияния можно отнести:

• конечную цену товара или услуги;
• себестоимость;
• изменение штата работников (сокращение или увеличение);
• финансовые обязательства предприятия, включая налоговые сборы и обязательные платежи;
• изменение цен на закупочные материалы и сырьё;
• ситуация на рынке;
• уровень спроса на продукцию.

Оба показателя демонстрируют, насколько в конечном итоге успешно ведётся бизнес: сколько денег зарабатывает предприятие и сколько дохода приносит каждый актив.

Чем похожи, а чем отличаются прибыль и рентабельность

Теперь вы знаете, каким образом легко рассчитать экономические показатели прибыли и рентабельности. Конечно, для больших предприятий порядок вычисления будет сложнее, так как включает значительно больше параметров, которые требуется учесть в формулах. Но общий принцип в предыдущих разделах доступно описан и проиллюстрирован примерами.

Общей чертой обоих показателей является то, что оба они демонстрируют, насколько в конечном итоге успешно ведётся бизнес : сколько денег зарабатывает предприятие и сколько дохода приносит каждый актив. Именно по этой причине важно отслеживать оба коэффициента в динамике.

Что касается различий, то они начинаются с единиц измерения: прибыль - в деньгах, рентабельность - в процентах. Но самое важное - их значение. Первый показатель отображает, сколько средств приносит предпринимателю каждая отрасль работы (партия товара, услуг), а второй - насколько эффективно он использует в бизнесе имеющиеся активы.

Доходность: основные характеристики

Наряду с проанализированными выше терминами часто употребляется созвучный - «доходность». Что это такое? Доходность и рентабельность - в чем разница? Доходность, как и рентабельность, показывает, насколько успешно используется в бизнесе тот или иной ресурс.

Доходность рассчитывается как отношение всех вырученных средств к какому-либо активу (их совокупности) или бизнесу в целом. В этом и есть её отличие от рентабельности - та представляет собой отношение к себестоимости реализованной продукции (оказанных услуг). Также измеряется в процентах.

Заключение

Расчёт показателей прибыли и рентабельности не всегда прост, но необходим любому предприятию. Знание значения этих коэффициентов и их изменения в динамике даёт возможность понять, насколько успешен бизнес, нужна ли ему модернизация и пересмотр технологических процессов. Для вычисления в первую очередь необходимо знать себестоимость всего товара и полученную выручку.

Любая хозяйственная деятельность проводится с учетом показателей, главными из которых являются — рентабельность и прибыль от коммерческой деятельности. Прибыль получается в результате разницы между доходами и расходами. Именно данный показатель в итоге является ключевым в определении эффективности бизнеса.

Разберем основные понятия, чем между собой отличается прибыль и рентабельность. Прибыль — это денежное вознаграждение в результате финансовой деятельности предприятия, а вот рентабельность — это относительный показатель (%), который отражает уровень эффективности использования всех трудовых, материальных и финансовых ресурсов.

Как рассчитать прибыль и рентабельность

Одной из самых популярных теорий, которая объясняет уровень прибыли, является теория прибавочной стоимости от К. Маркса. Он говорил о том, что дополнительная стоимость создается уже на стадии производства другим товаром «рабочей силой». Из чего состоит прибавочная стоимость? В неё входит оплата труда сотрудникам производства, расходы, связанные с кредитами, налогами и рентой. Потому понятие прибыль полностью отражает суть прибавочной стоимости.

Разновидности прибыли

В экономической теории существует чистая прибыль (сумма без налогов и уплаты различных сборов) и валовая (общая) прибыль.
Чтобы их рассчитать используют такие формулы.

Формула валовой прибыли

ВП =ЧД – С , где
ВП – валовая прибыль;
ЧД – чистый доход от реализации услуг или продажи товаров;
С — себестоимость товаров или услуг.

Формула чистой прибыли

ЧП = ВП — ∑ затрат — ∑налогов , где
ЧП – чистая прибыль;
ВП – валовая прибыль;
∑затрат на производство;
∑ налогов, штрафов, пеней и различных страховых выплат, кредиты.

Рентабельность отражает эффективность деятельности всех учитываемых ресурсов, в процентном соотношении. Сам коэффициент рентабельности можно получить в результате расчетов по соотношению прибыли к ресурсам.

Разновидности показателей рентабельности

Выделяют рентабельность капитала, основных средств, активов, рентабельность производства, продаж и другие.

Рассмотрим основные два показателя.

Формула рентабельности продаж

Она показывает процентную долю прибавочной стоимости на каждую заработанную единицу денег.

РП=ЧП/ОП , где
РП – рентабельность продаж;
ЧП – чистая прибыль;
ОП – объем продаж.

Формула рентабельности производства

Благодаря данной формуле можно узнать, сколько прибыли получает предприятие с каждой единицы денег потраченных на производство и реализацию товара.

РП = П/∑затрат, где
РП – рентабельность производства;
П – прибыль от реализации товаров и услуг;
∑ затрат – сумма расходов на производство продукции.

Отзывы и комментарии

Большое спасибо за собранную информацию. Также могу добавить, что в экономической теории есть понятие эффективности и эффекта производства. Эффект — это результат производства, а эффективность — соотношение результата к затратам. Основными показателями эффективности являются фондо- и материалоемкость, которая вычисляются как отношение результата (в валюте) к затратамматериалам (в валюте).

Рентабельность это выгода, и тут больше не конкретная цифра интересует, а итог. Рентабельно то или иное дело или нет. А прибыль выражается в конкретных цифрах. хотя тут больше доход имеет значение.

Ой, что то как то все сложно. Приход и расход. Если Баланс в плюсе, то прибыль есть…если в минусе, то убыток…Рентабельность, по моему, подразумевает получение гарантированного дохода в какой то определенный период времени. Когда уже все расходы на обрагизацию самого бизнеса покрыты, сиди и получай прибыль. Если прибыль хорошая, то дело рентабельно, если прибыль копеечная, то и нечего времени терять.

Если предполагаемую прибыль еще на начальном этапе еще можно как то предвидеть, то рентабельность, скорее всего, только с течением времени и раскруткой самого бизнеса, хотя я могу и ошибаться в оценках.

Рентабельность — показатель, не требующий особой точности и определяющий лишь возможность извлечения из предприятия любой чистой прибыли, будь то 1 копейка или сотни миллионов.

Прибыль — это результат экономической и финансовой деятельности предприятия и считается как разница между ценой продукции, а точнее выручкой от ее реализации, и ее себестоимости. Иначе говоря — прибыль — это чистый доход предприятия. Рентабельность предприятия оценивает эффективность производственно — хозяйственной деятельности данного предприятия, характеризует уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. Она равняется отношению чистой прибыли к собственному капиталу в данной единице деятельности.

Прибыль это хорошо. Только многие предприятия стараются сработать, что называется, «в ноль». В этом случае идёт » экономия»на налоге на прибыль. Кстати, в Украине уже платят налог с убытка. Так что ни прибыль, ни убыток нынче невыгодны!

Миледан, вы это серьёзно про налог с убытка? Как можно что-то платить, когда предприятие даже в ноль не выходит. И, как считают тогда этот налог, с чего собственно, совсем уж не понятно. Что же, при таком налогообложении я не завидую предпринимателям в Украине. Когда у нас дефолт в стране был про такое не слышала.

Серьёзно! Считают с разницы между доходами и расходами! На том предприятии, где я работаю сейчас активно борятся с убытками. Более того, у нас даже пенсии стали налогом облагать. Если пенсионер работает — 15%, если пенсия выше 3000 грн, то 20%! Наверное такого нет ни в одной цивилизованной стране мира!

Когда прибыли нет, то доход может быть равен расходу или даже расход будет больше дохода. Откуда возьмётся разница не понимаю. Или это обратная разница, отрицательная. Борются с низким КПД на производстве? Всё равно нереально.
Раньше, мама рассказывала, налог на прибыль был такой, что со ста рублей оставались жалкие копейки. И отсюда никому и в голову не приходило слишком сильно напрягаться и перевыполнять план.

Соглашусь с вами — для бизнесменов такое решение — полнейший бред. А вот для государства очень удобно. В таком случае, скорее всего, налог взимается с самой прибыли. То есть: вы заработали 10 000 долларов, а потратили 30 000 долларов. Так вот налог скорее всего возьмут от 10 000 долларов.

В некоторых странах практикуется похожая система налогообложения. Чем выше доход — тем выше налог.

Основной целью каждого коммерческого предприятия, с которой осуществляется его деятельность, является получение прибыли. Прибыль и рентабельность являются одними из важнейших показателей, характеризующих его деятельность и свидетельствующих об успехе или неудаче. От роста зависит появление новых потенциальных возможностей для него, также прибыль влияет на уровень Именно по прибыли проводится определение доли доходов, которые получают учредители и собственники. Прибыль и рентабельность - неразрывно связанные друг другом понятия. При расчете рентабельности заемных и собственных средств, основных средств, капитала и акций учитываются именно показатели прибыли. Кроме того, что прибыль, а точнее её получение представляет собой основную цель деятельности каждой коммерческой организации, она (прибыль) является одной из самых важных экономических категорий.

В качестве экономической категории прибылью предприятия отражается чистый доход, который создаётся в сфере материального производства. На предприятии форму прибыли принимает чистый доход.

Прибылью характеризуется экономический эффект, который получен в ходе деятельности предприятия. Если на предприятии наличествует означает, что доходы предприятия превышают его расходы.

Прибыли присуща стимулирующая функция. Этот показатель является одновременно финансовым результатом, а также главным элементом финансовых ресурсов. На хорошо функционирующих предприятиях доли чистой прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия после выплаты всех обязательных платежей, достаточно для осуществления финансирования расширения производства, развития предприятия в научно-техническом и социальном плане, а также поощрения работников в материальной форме.

Следует отметить, что для того чтобы оценить результативность и экономическую целесообразность, которыми характеризуется деятельность предприятия, только абсолютных показателей недостаточно. В данном аспекте прибыль и рентабельность должны рассматриваться совместно. Кроме того дают возможность увидеть более объективную картину. Показатели рентабельности - это относительные характеристики эффективности деятельности и финансовых результатов.

Термин рентабельность произошёл от слова рента - в буквальном смысле «доход». Широкий смысл термина рентабельность означает доходность, прибыльность.

Большинство предприятий получают прибыль от производственной и предпринимательской деятельности. Прибыль и рентабельность напрямую зависят от умения руководителей эффективно использовать инструменты планирования, анализа, маркетинга.

Эффективность деятельности любого предприятия напрямую зависит от знания и понимания конъюнктуры рынка, а также умения вовремя провести адаптацию развития производства к постоянно меняющимся условиям внешней среды.

Положительную величину прибыли формируют правильный выбор производственного профиля; создание конкурентоспособных условий реализации продукции; объемы производства; умение снизить издержки производства.

Доход прибыль и рентабельность - важнейшие